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【深度】出口企业注意,海关严查之后第二步:布局打击出口骗税

搜航网2020-11-19 14:10:58

        3月,海关总署启动了代号为“国门利剑2016”的联合行动,针对骗取出口退税进行严重打击。严查各种侵权问题,各地海关为配合此联合行动,各关区均加大对所申报商品的单价金额审查,查获率很高。  


       4月至6月底,深圳海关联合国税和公安严厉打击虚假贸易,报关单申报金额不管是否超5W,会有大量放行后查验与核价,部分可能会查验后转通关科核票。


         近年来,国家税务总局联合公安部、海关总署等部门,保持对出口骗税严厉打击的高压态势,运用税收风险分析成果,精准选案,统一行动,集中突破,开展专项整治,有力震慑了不法分子,缓解了骗税高发、多发态势。

      

       近期,国家税务总局举行新闻通报会,通报多起骗取出口退税案件。此次通报曝光的骗税案件分别为:

1

“海浪2号”特大虚开骗税案

       2015年10月14日,在国家税务总局、公安部联合督办指挥下,深圳市国税局和公安局联合发起“海浪2号”特大黄金票虚开、骗取出口退税、贩卖假发票和偷税案集群战役统一收网行动,摧毁了以卓某为首的特大黄金票虚开发票团伙、以黄某为首的特大骗取出口退税团伙以及以詹某、刘某为首的虚开普通发票和贩卖假发票团伙,抓获犯罪嫌疑人29人,捣毁犯罪窝点22个。该案涉案金额60亿元、税额10亿元,其中涉嫌虚开发票金额50多亿元、税款8.7亿元,涉嫌骗取出口退税案值9亿多元、退税额1.5亿元。2015年11月20日,涉案的卓某、詹某、刘某等11名犯罪嫌疑人已被深圳市人民检察院批准逮捕。


2

“海浪3号”特大虚开骗税案

        2015年12月4日,在国家税务总局、公安部、人民银行联合督办指挥下,深圳市国税局会同市公安局、人民银行等部门,协调广东、江西等地有关部门,打掉两个骗税犯罪团伙。该团伙黄某、颜某等,以深圳市新起点通讯电子有限公司等8户企业名义,收购他人产品到团伙控制的企业,虚增产能、冒充自产货物,再作出口销售,接受来自上游虚开团伙林某、周某等人从江西、湖南等地45户企业虚开的增值税专用发票用于抵扣,然后以团伙控制的“免抵退”税企业骗取退税或虚开给外贸公司骗取退税,涉案企业53户,涉案金额58亿元、税款8.4亿元。目前涉案嫌疑人已全部抓捕归案。


3

深圳“10·15”专案

        2015年9月24日,在国家税务总局稽查局、海关总署缉私局、公安部经侦局联合督办指挥下,深圳市国税、海关和公安机关联合发起“10·15”专案收网行动,摧毁一个以伪报品名走私出口非合金锡骗取出口退税的犯罪团伙。以赵某、李某等为首的涉嫌犯罪团伙与香港某集团签订出口协议,从国内购进锡锭,委托广东东莞某焊锡制品有限公司、东莞某锡业有限公司加工成非合金锡条,再通过浙江某电子科技有限公司、广东惠州某五金焊锡制品有限公司伪报成“无铅焊锡条”出口,骗取出口退税。该案涉案金额约2亿元,涉嫌逃避出口关税2100万元、骗取出口退税1384万元。专案行动抓获犯罪嫌疑人14名。


4

厦门“8·12”出口骗税案

        2014年10月5日,厦门市国税局和公安局对厦门某进出口有限公司实施收网行动,抓获虚开发票骗税团伙周某等人,涉及厦门3户外贸企业。犯罪嫌疑人周某等在厦门3户外贸企业没有真实购进和出口货物的情况下,伪造货物购销合同,支付费用购买出口货物报关单,虚假报关出口货物539票,报关总金额6223万美元。与他人合伙设立开票企业,为自己虚开增值税专用发票4068份,再将他人出口的货物以自己控制的外贸公司名义报关出口,并以自营方式申报出口退税,共计6033万元,其中已收到出口退税 5431万元。税务机关追缴出口退税款5431万元,未退税款602万元不予退税,对3户外贸企业骗取出口退税行为处1倍罚款共5431万元。涉案犯罪嫌疑人周某等7人均已被公安机关抓获。


5

重庆“6·06”专案

        在国家税务总局、公安部的统一指挥和协调下,重庆市国税局和公安局密切协作,一举打掉以钟某、吴某为首的两个虚开增值税专用发票、骗取出口退税团伙。2010年~2013年,该团伙以重庆某船贸易有限公司为平台,通过大肆接受虚开增值税专用发票、伪造报关单证和出口运输单据等手法,制造自营货物出口的假象,骗取出口退税款1.1亿元。查获虚开增值税专用发票3021份,涉案税额4665万元。钟某、吴某等6名涉案人员全部移送司法机关。





        。       

6

青岛贸易公司骗税


        2011年至2014年,被告人徐大勋、赵胜云及犯罪嫌疑人崔某某(未获,已网上追逃)伙同青岛航科贸易有限公司业务经理、青岛康恩贸易有限公司法定代表人刘春杰等人,以青岛航科贸易有限公司等5家公司名义向韩国出口兔毛女士披肩等制品,被告人徐大勋、刘春杰及犯罪嫌疑人崔某某通过江苏、河北、辽宁等地虚开进项增值税专用发票269份,向税务机关申报出口总金额美元4700万元,折合人民币2.9亿余元,申报出口退税人民币4200万元,实际获得退税人民币3700万元。


        在2016年2月,青岛市城阳区人民法院依法对被告人徐大勋、刘春杰、赵胜云等三人以骗取出口退税罪,判处有期徒刑三年,缓刑三年,并各处罚金30万元,李文吉犯伪证罪,判处有期徒刑一年,缓刑一年。 


        货物在出口时,由于海关查验的能力有限,一般是采取抽查的方式,有的纳税人就铤而走险,虚报货物出口的信息骗取国家出口退税。但随着我国税务机关以及海关部门监管和打击力度的加强,监管水平的提升,越来越多骗取出口退税的违法犯罪将被查处,违法犯罪分子将受到严惩。 

       

         骗取出口退税不仅导致国家税款大量流失,同时扰乱了正常的经济秩序,并引发了大量其他犯罪,危害极其严重。正确的进行出口退税备案获得出口退税才是正当的行为。那么出口退税备案单证有哪些呢?


        出口退税备案单证是出口企业在出口业务流程的关键环节形成的凭证,是企业向税务机关证明其业务真实性、还原货物流的重要资料。备案单证在向税务机关申报出口退税时不需要提供,但必须按规定留存企业备查,税务机关在日常检查、调查评估、函调时会进行调阅,企业有违反规定的情形,将会导致比较严重的后果。所以企业应重视对备案单证的管理,将其作为企业出口退税内部风险控制的重要内容。


备案单证内容




解析:


1、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签订的补充合同等:指国内出卖人转移标的物的所有权于国内买受人,买受人支付价款的合同。


2、出口货物装货单:出口货物托运中的一张重要单据,它既是托运人向船方(或陆路运输单位)交货的凭证,也是海关凭以验关放行的证件。只有经海关签章后的装货单,船方(或陆路运输单位)才能收货装船、装车等。考虑到出口企业难以取得签章的“出口货物装货单”,在实际工作中只要出口企业备案的“出口货物装货单”是上述的含义,可不需要海关签章。


3出口货物运输单据:包括海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,以及出口企业承付运费的国内运输单证。除海上运输称做“海运提单”外,其它运输方式称做“运单”或“收据”。







电子数据或无纸化单证两种备案形式


第一种形式:


        对于出口企业没有签订书面购销合同,而订立的是电子合同、口头合同等无纸化合同,凡符合我国《合同法》规定的,出口企业将电子合同打印、口头合同由出口企业经办人书面记录口头合同内容并签字声明记录内容与事实相符,加盖企业公章后备案。


        对于其他单证的备案,如国家有关行政部门采取了无纸化管理办法使出口企业无法取得纸质单证等情况,出口企业可采取将有关电子数据打印成纸质单证、加盖企业公章并签字声明打印单证与原电子数据一致的方式予以备案。


第二种形式:


        除口头合同外,对于出口企业订立的电子购销合同、国家有关行政部门采取无纸化管理的单证以及企业自制电子单证等,出口企业可提出书面申请并经主管税务机关批准后,可以采用电子单证备案管理,即以电子数据的方式备案有关单证。


        出口企业应保证电子单证备案的真实性,定期将有关电子数据进行备份,在税务机关按规定调取备案单证时,应按税务机关要求如实提供电子数据或将电子数据打印并加盖企业公章的纸制单证。



不需要备案单证的出口业务

        

        视同出口货物、对外提供修理修配劳务、采购国产设备退税等没有货物出口的特殊退税政策业务,不实行备案单证管理。



备案单证要求


✈1、出口企业应在申报出口退(免)税后15日内,将所申报退(免)税货物的备案单证,按申报退(免)税的出口货物顺序,填写《出口货物备案单证目录》,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查。


✈2、除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为5年。




违反规定的后续管理及处罚


✪1、未按规定进行单证备案(因出口货物的成交方式特性,企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物,不得申报退(免)税,适用免税政策。已申报并办理退税的,应缴回或做冲减处理。


2、出口货物的提单或运单等备案单证为伪造、虚假,适用增值税征税政策。查实属于偷骗税的,按相应的规定处理。


3、出口企业按规定向国家商检、海关、外汇管理等对出口货物相关事项实施监管核查部门报送的资料中,属于申报出口退(免)税规定的凭证资料及备案单证的,如果上述部门或主管税务机关发现为虚假或其内容不实的,其对应的出口货物不适用增值税退(免)税和免税政策,适用增值税征税政策。查实属于偷骗税的按照相应的规定处理。



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